DESCUENTO COMERCIAL

Cuando realizamos una venta a uno de nuestros clientes, probablemente nos paguen con un pagaré, ante esta situación, nosotros podemos decidir esperarnos al vencimiento para cobrarlo o ir al banco a descontarlo.

Para saber si nos conviene o no descontarlo, debemos previamete calcular el coste que esta operación nos va a suponer, para lo que debemos conocer la siguiente expresión:

E=N-(N*i+t/360)-C; donde:

E= efectivo que el banco abonará en nuestra cuenta.
N= Nominal, importe del pagaré.
i= tipo de interés que nos aplica el banco.
t= días que quedan hasta el vencimiento del pagaré desde que realizamos el descuento.
C= comisiones ( comisión por efecto, correo).

Supogamos que nuestro pagaré es de 15000 euros, y que los días que quedan para el vencimiento del mismo son 45; después de negociar con el Director del Banco, sabemos que nos va a aplicar un interés del 8%,una comisión por efecto del 3 por mil, con un mínimo de 6 euros, y el correo asciende a 2,5 euros.
Con estos datos, ya podemos saber el importe que realmente nos costará realizar esta operación.
Operando, tendremos:

E=15.000 (15.000*0,08*45)/360-(15.000*0,003)-2,5

E=15000-150-45-2,5

E=14.802,5; o lo que es lo mismo, descontar el pagará nos cuesta: 197,5 euros.

Pero supongamos que llegado el vencimiento del pagaré, el librado no lo hace efectivo (es decir, nuestro cliente no tiene dinero en el banco para poder pagarlo), ante esta situación, lo que ocurrirá es que el banco nos cargará en nuestra cuenta la canidad del pagaré más los gatos de la reclamación, ¿qué gastos serán?.
Pues bien, cuando negociamos con el banco, nos deben también comentar qué gastos se nos aplicarán en concepto de comisión de devolución, comision de protesto y correo.
Así para nuestro ejemplo anterior, supongamos que se ha fijado como comisión de devolución y protesto el uno por mil y por correo 2,5 euros; operando:
Costes de la devolución: 15.000*0,001+ 15000*0,001+2,5= 32,5 euros, por lo tanto el importe que se nos cargará en la cuenta será de 15.032,5 euros.

Por lo tanto, a nuestro cliente debemos reclamarle 15.032,5 euros, si nuestro cliente nos quiere volver a pagar mediante pagaré, para calcular el importe de la nueva deuda, debemos realizar los siguientes cálculos.
Nuevo tipo de descuento: 10%; comisión de devolución: 3 por mil; otras comisiones: 5 euros.
Nuevo efectivo: 15.032,5
Nos emiten el pagaré a 30 días

Nuevo efectivo= Nuevo nominal- (Nuevo nominal*i*t/360)-(Nuevo nominal*0,003)-5
15.032,5= NN-(NN*0,10*30/360)-0,003NN-5; 15.032,5-5=NN-0,0083NN-0,003NN;
15.027,5=0,9887NN

El importe por el que se debe emitir nuevamente el pagaré es de:

NN= 15.199,25